老师第四问

　　（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%-363=33（元）。（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。48000÷12=4000（元），适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210元，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000×10%-210=4590（元）。

　　（3）计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。（4）计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732（元）。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。（2019年）732-363-33-2240=-1904（元），王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1904元。

　　居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。查看完整问题

　　王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732（元）。其中黄色部分是工资薪金，红色部分是稿酬，绿色的是法定扣除每月5000，蓝色的是住房租金，省会城市每月的住房租金只能扣除1500元，实际发生的3000不可以全部都扣除，紫色的是继续教育专项附加扣除，每月是400。

　　业务（4）当月应缴纳的资源税=2100÷6000×5000×6%=105（万元）

　　为什么要加计扣减100%呢？新工艺规程制定费属于研发费吗？研发费的扣除比例不是75%吗？

　　对“成本领先绩效评估强调结果导向，差异化绩效评估强调行为和结果导向”的理解

　　第十二章 或有事项多项选择题第1题试题ID：2927415 选项D特定不动产的减值损失？

　　到2*24年年初时，110万元按要求已经支付，为什么计算租赁负债时还要将110万元加上？

　　22年合并报表，从成本法调到权益法，子公司其他综合收益变动200为什么不做补充分录？